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Novedades fiscales aplicables en 2019


En 2019 entran en vigor novedades en retenciones, tipos de IVA, módulos, declaraciones informativas, nuevos valores catastrales, entre otras.

NOVEDADES FISCALES PARA EL AÑO 2019

Novedad 2019 (1)  Norma reguladora(2) 
MÓDULOS
Prorrogados los límites máximos para estar en módulos: 250.000 €.

DT 32 LIRPF y DT 13 LIVA

(RD-ley 27/2018)

Mismos módulos e instrucciones que en 2018. Orden HAC/1264/2018
Nuevo plazo de renuncia o revocación para el año 2019: hasta el 30-1-2019. DT 1 RD-ley 27/2018
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Exención de las prestaciones/retribuciones por maternidad/paternidad desde 30-12-2018.

Art. 7.h) LIRPF

(RD-ley 27/2018)

Exención de 20.000 € en los premios de determinadas loterías y apuestas.

DT 35 LIRPF

(LPGE 2018

El tipo de retención e ingreso a cuenta aplicable a los rendimientos de capital mobiliario procedentes de propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor, es el 15%.

Art. 101.4 LIRPF

(RD-Ley 26/2018)

Régimen fiscal aplicable a la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020». DA 1.Dos RD-ley 27/2018
Requisitos aplicables en contratos de seguros de vida con mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento cuya prestación se perciba en forma de renta vitalicia asegurada celebrados a partir de 1-4-2019.

DA 9 y DT 18 RIRPF

(RD 1461/2018)

Otras modificaciones en el Reglamento de IRPF para su adaptación a la LPGE 2018:

Cálculo del incremento de la deducción por maternidad

Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

Obligación de declarar

Obligación de llevanza de libros registros

Incremento deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Obligación de retener

 

 

Art. 60 RIRPF

Art. 60 bis RIRPF

Art. 61.3 RIRPF

Art. 68.10 RIRPF

Arts. 80.2, 86.2, 87.5, 90.2, 95.1, 100 y 110.2 RIRPF

Art. 81.1 RIRPF

(RD 1461/2018)

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Se modifican los requisitos para la deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales, a partir de 5-7-2018.

Art. 36.2 LIS 

(RD-ley 26/2018)

Son actividades prioritarias de mecenazgo las enumeradas en la DA 71 LPGE 2018 y los porcentajes y límites de las deducciones se elevan en 5 puntos. DA 2 RD-Ley 27/2018
Régimen fiscal aplicable a la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020». DA 1.Uno RD-ley 27/2018
Se modifican criterios de valoración de elementos patrimoniales. Con efectos desde 1-1-2018.

Art. 17.1 LIS 

(RD-ley 27/2018)

Régimen transitorio para integrar en la base imponible los ajustes contables por aplicación de la Circular 4/2017. Con efectos desde 1-1-2018.

DT 39 LIS 

(RD-ley 27/2018)

Nuevas normas sobre bonos de consumo como tarjetas prepago de telecomunicaciones, cupones de descuento o tarjetas de regalo.

Directiva 2006/112/CE

(Directiva (UE) 2016/1065)

Resolución de 28-12-2018

A partir del 1-7-2019 el programa de ayuda PADIS del Modelo 200 ya no estará disponible y será sustituido por el formulario de ayuda -Sociedades web- para períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2018.  
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Se aplica el tipo reducido del 10% a los servicios prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos, que sean personas físicas, a los productores de películas cinematográficas susceptibles de ser exhibidas en salas de espectáculos y a los organizadores de obras teatrales y musicales.

Art. 91.Uno.2.13º LIVA

(RD-ley 26/2018)

Se ajusta la exención por los servicios prestados directamente a sus miembros por uniones, agrupaciones o entidades autónomas, al Derecho de la Unión Europea.

Art. 20.Uno.6.º LIVA

(LPGE 2018)

Los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, en que el destinatario no sea un empresario o profesional actuando como tal, están sujetos al IVA en su Estado miembro de establecimiento si no se rebasan los 10.000 € anuales.

Art. 70.Uno. 4.º y 8.º LIVA

(LPGE 2018)

Art. 22 RIVA

(RD 1512/2018)

En los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, los empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad pero registrados a efectos del IVA en un Estado miembro, pueden utilizar el régimen especial aplicable a los no establecidos en la Comunidad.

Arts. 163 octiesdecies.Dos.a) y163 noniesdecies.Uno.a) LIVA

(LPGE 2018)

Art. 61 quinquiesdecies RIVA

(RD 1512/2018)

Régimen fiscal aplicable a la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020». DA 1.Cuatro RD-ley 27/2018
Desde el 16-1-2019 y hasta el 30-6-2022, se podrá introducir un procedimiento generalizado de inversión del sujeto pasivo cuando la base imponible de las operaciones sea superior a 17.500 €.

Art. 199 quater Directiva 2006/112/CE

(Directiva 2018/2057)

El sistema del sellado digital TAX FREE (DIVA) es el único sistema válido en España a partir de 1-1-2019 para la devolución del IVA a viajeros.  
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
Se prorroga para 2019 el mantenimiento del gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio.

RD-ley 13/2011 

(Art. 2 RD-Ley 27/2018)

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
Régimen fiscal aplicable a la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020». DA 1.Uno RD-ley 27/2018
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
Exención del ITP en el arrendamiento de vivienda para uso estable y permanente, a partir del 19-12-2018.

Art. 45.I.B).26 TRITPyAJD 

(RD-ley 21/2018)

Precios medios de venta aplicables a los medios de transporte usados en 2019 Orden HAC/1375/2018
IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
El plazo de aprobación del tipo de gravamen del IBI y de las ponencias de valores totales es hasta 31-7-2019. DT 3 RD-ley 27/2018
No hay obligación de repercutir el impuesto al arrendatario si el arrendador es un ente público y el inmueble es de uso residencial con renta limitada por norma jurídica. En vigor desde 19-12-2018.

Art. 63.2 LHL

(RD-ley 21/2018)

Se modifica la regulación del recargo previsto para los inmuebles de uso residencial desocupados con carácter permanente. En vigor desde 19-12-2018.

Art. 72.4 LHL

(RD-ley 21/2018)

Bonificación potestativa de hasta el 95% para alquiler de vivienda con renta limitada por una norma jurídica. En vigor desde 19-12-2018.

Art. 74.6 LHL

(RD-ley 21/2018)

Se incluye como inversión financieramente sostenible la que tenga reflejo presupuestario en el programa «152. Vivienda». En vigor desde 1-1-2019

DA 16.1.B) LHL

(RD-ley 21/2018)

VALORES CATASTRALES
Municipios a los que se aplican los nuevos valores catastrales. Orden HAC/994/2018 
Nuevos coeficientes de actualización. Art. 5 RD-ley 27/2018
Plazo de solicitud de aplicación de coeficientes de actualización de valores catastrales hasta 31-7-2019. DT 2 RD-ley 27/2018
DECLARACIONES INFORMATIVAS
Modelo 117. Modificaciones en la transmisión de derechos de suscripción e IIC.

Orden EHA/3435/2007 

(Orden HAC/1417/2018)

Nuevo Modelo 179. Declaración trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos, a presentar en enero de 2019. Respecto del ejercicio 2018, tiene carácter anual. Orden HFP/544/2018 
Modelo 187. Modificaciones en la transmisión de derechos de suscripción. Exclusión de presentación por socios o partícipes en determinados casos en que procedan pagos a cuenta.

Orden HAP/1608/2014 

(Orden HAC/1417/2018)

Modelo 190. Nuevas subclaves para rendimientos del trabajo en especie exentos y prestaciones públicas por maternidad.

Orden EHA/3127/2009 

(Orden HAC/1417/2018)

Modelo 196. Nuevo campo identificador de las cuentas en presunción de abandono.

Orden EHA/3300/2008 

(Orden HAC/1417/2018)

Modelo 198. Se aclara el declarante en las transmisiones de derechos de suscripción y nuevo campo de las cuentas de valores en presunción de abandono.

Orden EHA/3895/2004 

(Orden HAC/1417/2018)

Nuevo Modelo 233. Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados, a presentar en enero. Para el ejercicio 2018, del 1 de enero al 15 de febrero de 2019.

Art. 69.9 RIRPF

(RD 1461/2018)

Orden HAC/1400/2018 

Modelo 289. Se actualiza el listado de los países con los que se intercambia información.

Orden HAP/1695/2016 

(Orden HAC/1417/2018)

Modelo 291. Nuevo campo identificador de las cuentas en presunción de abandono.

Orden EHA/3202/2008 

(Orden HAC/1417/2018)

Modelo 347. El plazo de presentación es el mes de febrero.

Orden EHA/3012/2008 

(Orden HAC/1148/2018)

Modelo 390. La no obligación de presentar autoliquidaciones periódicas no afecta a la exoneración del modelo 390. Las bases y cuotas con tipos no vigentes se incluyen en las casillas 660 y 661. Las cuotas pendientes de compensación al término del ejercicio, en la 662. Y las entregas no habituales de oro inversión, en la 106.

Orden EHA/3111/2009 

(Orden HAC/1148/2018)

El Nuevo sistema de la agencia tributaria de Transmisión de Grandes Volúmenes de Información on line (TGV on line) se aplicará desde 2019 a los modelos 156, 181, 182, 187, 188, 190, 192, 193, 194, 196, 198, 291, 345, 346 y 347. Desde 2020 afectará al resto de modelos de declaraciones informativas.  
IMPUESTOS ESPECIALES
Precios medios de venta aplicables a los medios de transporte usados en 2019. Orden HAC/1375/2018
Se integra el tipo impositivo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos en el tipo estatal especial.

Art. 50 LIIEE

(LPGE 2018)

En el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, queda derogado el Régimen de Matrícula Turística. DD 3 LPGE 2018
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
Precios medios de venta aplicables a los medios de transporte usados en 2019. Orden HAC/1375/2018
OTRAS NORMAS TRIBUTARIAS
Modelo 763 de autoliquidación del Impuesto sobre actividades de juego en los supuestos de actividades anuales o plurianuales. Se adecúa a modificaciones introducidas por la LPGE 2018.

Orden EHA/1881/2011 

(Orden HAC/1363/2018)

Modificación del procedimiento de reclasificaciones de participaciones o acciones de instituciones de inversión colectiva. DT 4 RD-ley 27/2018
Régimen aduanero y tributario aplicable a las mercancías que se importen para afectarlas al desarrollo y celebración de la final de la «UEFA Champions League 2019» y «UEFA EURO 2020».

DA 1.Tres RD-ley 27/2018

Desde PEREA GÁMEZ, despacho situado en Tenerife (Canarias, España) hacemos un seguimiento de esta y otras noticias de carácter económico.

Fuente: Colegio de Economistas de Santa Cruz de Tenerife

Publicado el :
03 de Febrero de 2019




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