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Consejos para rebajar el pago del IRPF


Consejos para rebajar el pago del IRPF
El resultado de su próxima declaración del IRPF ( que presentaremos en el 2021) puede variarla con las decisiones que tome antes del 31 de diciembre de 2020. Aún pendientes de los Presupuestos Generales en las diferentes autonomías, en Canarias ya sabemos que no habrá modificaciones significativas.

TRABAJADORES

1.- Si es trabajador por cuenta ajena, con vistas a la tributación del próximo año le puede interesar sustituir retribuciones dinerarias por retribuciones en especie (cheque transporte, cheque restaurante o el seguro médico) que no tributan.

Entre este tipo de retribuciones se encuentran la tarjeta restaurante, el abono transporte, el vale guardería, un seguro médico para la familia (con una exención de 500 euros por miembro) o la entrega de acciones o participaciones de la propia empresa, siempre que no se superen ciertos límites y la oferta se realice en las mismas condiciones para todos los trabajadores de la empresa. En este tipo de casos, tenga cuidado de que se modifique el contrato de trabajo para recoger por escrito estas formas especiales de retribución.

2.- También, antes de comenzar 2021, puede analizar con su empleador si a ambos les conviene que parte de su sueldo lo perciba mediante retribución en especie de las que tributan, pero para las cuales la Ley del Impuesto establece una determinada manera de valorarlas, como puede ser la utilización de un vehículo de empresa para fines particulares o de una vivienda que le proporcione la empresa. La cesión de vehículos considerados eficientes energéticamente tiene un trato fiscal favorable, pues la valoración resultante de dicha retribución se podrá reducir hasta en un 30 por ciento.

3.- Gastos de viaje. Estos gastos, cuando son abonados por la empresa, están exentos de tributación. Por tanto, frente a una posible revisión de la Agencia Tributaria, le conviene quedarse con los justificantes de estancia, transporte público, aparcamiento y peajes.

4.- Pago por incentivos. Si en 2020 se va a percibir una retribución por incentivos que se ha generado en más de dos años, hay que tener en cuenta que no se podrá reducir por irregularidad si en los cinco años anteriores también se ha cobrado otro incentivo que se ha reducido. Del mismo modo, se debe analizar también si se prevé crear una retribución similar en los cinco años siguientes, para así determinar lo que es mejor: aplicar ya la reducción con un 30% o esperar para hacerlo junto a la que cobre en el futuro.

 

DESPIDOS

5.- Si le despiden en su empresa y no es por causas económicas, técnicas u organizativas, le interesa acudir al Servicio de Mediación, Arbitraje y Conciliación (SMAC) porque, de no hacerlo así, se considerará que el despido ha sido pactado y la indemnización no estará exenta en ninguna cuantía. Recuerde que el importe máximo de la indemnización exenta se establece en 180.000 euros y que dicho límite no es aplicable a despidos anteriores al 1 de agosto de 2014 ni a aquellos que deriven de un expediente de regulación de empleo (ERE) cuya aprobación se produjo antes de dicha fecha.

6.- Si fue despedido de su empresa y por eso cobró una indemnización exenta, en caso de que le propongan volver a trabajar en ella o en otra empresa vinculada antes de que transcurran tres años desde el despido, debería pensarlo ya que, salvo que pruebe su efectiva desvinculación, está obligado a tributar ahora por dicha indemnización presentando una declaración complementaria del año del despido.

7.- Si la empresa le ofrece cobrar de manera fraccionada la indemnización por despido no exenta, debe de tener cuidado de pactar el fraccionamiento de tal forma que la relación, entre los años de generación de la misma los que haya estado trabajando en la empresa y los años en los que va a percibir la indemnización, sea mayor que dos para así poder reducir la parte no exenta por irregularidad.

8.- Si acaba de ser despedido y tiene derecho a paro, teniendo intención de iniciar una actividad, lo que más le conviene es solicitar el cobro de la prestación por desempleo en la modalidad de pago único, y de esta manera no tributará por ella. Recuerde que para tener derecho a la modalidad de pago único es necesario cumplir con una serie de requisitos como el cese definitivo en la relación laboral, tener al menos tres meses de prestación pendientes de percibir, no haber obtenido el reconocimiento de un pago único en los cuatro años anteriores a la fecha de solicitud, o iniciar la actividad en el plazo máximo de un 1 mes desde la concesión del derecho y siempre con fecha posterior a la solicitud. En el caso de trabajador autónomo, esta exención está condicionada al mantenimiento de la actividad durante cinco años.

 

MADRES

9.- Prestaciones de maternidad. La jurisprudencia creada por la sentencia reciente del Tribinal SUpremo hace que las prestaciones por maternidad no se deban incluir en la declaración de 2020. Por paternidad también se podrán reclamar.

 

DIVORCIOS

10.- Es conveniente que en el convenio regulador aparezcan los conceptos de la pensión compensatoria al cónyuge y las anualidades que deben de satisfacerse tanto a los hijos como al excónyuge.

11.- En la disolución del régimen de gananciales, el reparto debería de ser equitativo en el reparto de los bienes y derechos. Ya que de lo contrario se podría tributar por una ganancia patrimonial.

 

FAMILIA

12.- Formalización de un contrato de préstamo. Si tiene pensado prestar o recibir un préstamo sin intereses en lo que queda de año, le conviene formalizarlo en documento público o en contrato privado y llevarlo a liquidar por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (por ello no tendrá que pagar nada, al estar exenta esta operación). De esta manera podrá destruir la presunción de onerosidad y evitar que la operación se califique de donación.

13.- Guardería. Si lleva a su hijo a una guardería y tiene derecho a una deducción por maternidad, para calcular su cuota a pagar podrá deducir hasta 83,33 euros al mes. El límite será el menor de las dos cantidades siguientes: la cotización a la Seguridad Social o el importe anual que tengan los gastos de guardería.

14.- Familias numerosas. Las familias numerosas tienen derecho a una deducción de 1.200 euros anuales si son de tipo general -desde tres hijos- o de 2.400 euros si son de categoría especial, a partir de cinco. Se podrán deducir hasta 50 euros al mes adicionales, por cada hijo que sobrepase el mínimo necesario para entrar en cada categoría (es decir, desde cuatro para la general y seis para la especial). Por esto resulta especialmente importante reclamar el título de familia numerosa antes de que acabe el año, ya que es imprescindible para lograr la deducción.

15.- Céntimo sanitario. Si durante el último año se ha obtenido la devolución del céntimo sanitario, habrá que declararlo como ingreso cuando anteriormente haya sido exigido a la Administración Pública.

16.- Juego 'online'. Los contribuyentes que juegan online -en casinos, bingos o apuestas- deben conservar las pruebas de las pérdidas que han sufrido en el juego. De esta forma, en caso de revisión, podrán justificar que solamente han pagado por las ganancias netas.

17.- Deudas. Si sospecha que no le van a pagar una deuda, debe iniciar ya el procedimiento judicial para así poder cobrarla cuanto antes. Y es que sólo se podrá imputar una pérdida patrimonial en un derecho de crédito que no se puede cobrar a partir del momento en el que sea efectiva la quita en convenio, el acuerdo de refinanciación, la conclusión del procedimiento de concurso o se cumpla un año desde que se inició el procedimiento judicial para instar al cobro.

18.- Donativos a ONGs y Colegios. En 2020 se podrán deducir el 75% de los 100 primeros 150 euros donados a entidades sin ánimo de lucro, entre las que se incluyen las Fundaciones u Organizaciones No Gubernamentales. El resto de las donaciones que superen esta cantidad, dan derecho a deducir hasta un 30% del importe total que se ha donado. No obstante, si se realizan donaciones todos los años a la misma entidad, este porcentaje se incrementa hasta el 35% siempre que el importe total haya sido igual o superior al de aquellas que se habían realizado durante los dos ejercicios anteriores. Por último, hay que tener en cuenta las modificaciones que la Agencia Tributaria está realizando en este tipo de pagos cuando se realicen a los colegios concertados.

 

AUTÓNOMOS

19.- El autónomo que trabaje desde su casa puede deducir los gastos de suministros de la vivienda (agua, gas, electricidad, telefonía e Internet) en el porcentaje resultante de aplicar el 30% a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total. Recuerde que debe de afectar parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica.

20.- Serán deducibles los gastos de manutención del contribuyente en el desarrollo de la actividad económica, siempre que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería y se abonen utilizando cualquier medio electrónico de pago, con los límites de 26,67 € diarios si el gasto se produce en España o 48,08 € si es en el extranjero.

21.- Inversión en creación de empleo. Si determinas el rendimiento en estimación directa y piensas crear empleo en 2021 y 2022 respecto al 2020, pueda beneficiarse del régimen especial de empresas de reducida dimensión, le interesará invertir en elementos nuevos del inmovilizado material o de las inversiones inmobiliarias que podrá amortizar libremente hasta en 120.000 euros/año por cada persona/año de incremento de la plantilla.

22.- Gastos de atención a clientes. Si pretende realizar gastos de atenciones a clientes y proveedores antes de que termine el año y va a superar en este tipo de gastos los 2.000 euros anuales, le puede interesar aplazar el exceso de ese importe a 2021, ya que está limitado el gasto deducible por este concepto a la citada cantidad.

23.- Régimen de módulos. Si determina el rendimiento neto de su actividad por estimación objetiva, y en 2021 va a poder seguir haciéndolo porque no prevé superar los límites en este año, es el momento de echar cuentas y ver si su rendimiento neto real supera o no llega al que le sale por módulos. En el segundo caso, le podría interesar renunciar al régimen. En los presupuestos generales del Estado para el 2021 no se parveé ninguna modificación.

24.- Si se ha separado de su socio en la empresa que tenían en común vendiendo sus participaciones, deberá de tributar por la diferencia entre el valor de la cuota de liquidación y el valor de adquisición. 

25.- Transmisión de acciones. Es probable que Hacienda realice una revisión en caso si se han obtenido ganancias mediante la transmisión de acciones de una empresa no cotizada, cuando el precio haya sido inferior al valor del patrimonio neto de la sociedad que corresponde a la participación transmitida o el resultado de capitalizar al 20% el promedio de resultados de los tres ejercicios sociales cerrados con anterioridad a la fecha de devengo del impuesto. Para estar prevenido, conviene que un perito realice una valoración de la empresa, en la que acredite que el valor obtenido es el de mercado.

 

Nota: Con fecha 1 de enero de 2018 se creó el régimen especial del pequeño empresario o profesional, por el cual aquellos personas cuyo volumen total de operaciones, en el conjunto de sus actividades empresariales o profesionales, no hubiera excedido de 30.000 euros estarán exentas de repercutir IGIC.

 

VIVIENDA HABITUAL

26.- Si transmitió la vivienda habitual en 2020 y obtuviste una ganancia, consideré la opción de reinvertir la ganancia en la adquisición de otra vivienda habitual para no tributar por dicha renta.

27.- Si adquirió la vivienda antes del 2013 y se dedujo por ella, aún puede aprovecharse de la deducción por adquisición de vivienda habitual.

28.- Expropiación. Si durante 2020 le han expropiado un inmueble y se ha tramitado por el procedimiento de urgencia, la alteración patrimonial debe imputarse cuando, realizado el depósito previo, se procede a la ocupación del bien y no cuando se pague el justiprecio. Si la expropiación no se ha producido por el carácter de urgencia, la ganancia se imputa cuando, fijado y pagado el justiprecio, se proceda a la consecuente ocupación.

 

MAYORES DE 65 AÑOS

Venta de vivienda habitual

29.- Si una vez cumplidos los 65 años quiere obtener liquidez vendiendo la vivienda habitual no tendrá que tributar por la ganancia patrimonial que se le haya producido. En caso de que la vivienda sea un bien ganancial y alguno de los cónyuges no haya llegado a esa edad, le puede compensar aplazar la operación hasta que ambos tengan cumplidos los 65 años; en caso contrario, deberá tributar el cónyuge que no cumpla el citado requisito por la mitad de la plusvalía.

 Renta vitalicia

30.- Si está preparando su jubilación y ha pensado en la constitución de una renta vitalicia, espere a tener 65 años y aproveche la ventaja que supone no tener que tributar por la ganancia patrimonial obtenida en la transmisión de cualquier bien o derecho reinvirtiendo lo obtenido, hasta un máximo de 240.000 euros, en la constitución de una renta vitalicia. Si lo que se transmite es un bien ganancial, recuerde que el límite de 240.000 euros no es por operación sino por contribuyente y que, además, es posible reinvertir el importe obtenido en la constitución de distintas rentas vitalicias, sin que sea necesario reinvertir en un único producto financiero.

31.- Si la ganancia patrimonial está sometida a retención y el importe de la transmisión menos el de la retención se destina íntegramente a constituir la renta vitalicia, el plazo para destinar el importe de la retención a constituir dicha renta vitalicia es de 6 meses. No debe olvidar la posible repercusión que la transmisión tenga en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

Plan de pensiones, aportaciones y rescate

32.- Si la contingencia de jubilación o discapacidad acaeció en 2010 o en ejercicios anteriores, no ha cobrado prestaciones y quiere beneficiarse de un rescate en forma de capital con la reducción del 40 por 100 por las prestaciones correspondientes a aportaciones anteriores a 2007, debe tener en cuenta que el plazo máximo para esta ventaja expiró el 31 de diciembre de 2018. Las personas que se jubilaron a lo largo del año 2020, expira ahora, el 31 de diciembre de 2020. 

33.- En 2021 se limitará la aportación máxima de los 8.000 euros actuales a los 2.000 euros.

 

¿HAS RECIBIDO ALGUNA AYUDA?

'Plan Pive'

34.- Tenga en cuenta que cualquier ayuda que haya percibido o vaya a percibir en este año tributará, excepto que la ley del impuesto la declare exenta. Buen ejemplo de ayudas que tributan puede ser la del 'Plan Pive' a la compra de turismos o la del Plan Renove de Electrodomésticos, concedida por algunas comunidades autónomas.

Ayuda por defectos en la construcción de vivienda habitual

35.- Si en 2020 ha percibido ayudas públicas por defectos estructurales en la construcción de su vivienda habitual, destinadas a repararla, le puede convenir acogerse a la opción de diferir su tributación imputándolas en este ejercicio y en los tres siguientes por partes iguales. Lo mismo sucede con las ayudas para acceder a la primera vivienda.

36.- También se deben declarar las ayudas recibidas por la Comunidad de Propietarios, declarándola según su cuota de participación.

 

ARRENDADORES

37.- Las páginas web especializadas en alquiler vacacional dan información a la Agencia Tributaria.

Gastos en inmueble alquilado

38.- Si es propietario de un inmueble alquilado y tiene que acometer algún gasto relacionado con el mismo en 2020, siempre que los ingresos superen a los gastos le conviene anticipar gastos, pues de esta manera diferirá parte de la tributación a 2021. Asimismo, tenga en cuenta que, si durante este año ha incurrido en gastos de reparación y conservación y no durante todo el ejercicio ha estado el inmueble alquilado, dichos gastos son deducibles siempre que estas reparaciones y actuaciones de conservación hayan tenido como finalidad poder poner el inmueble en alquiler. Sin embargo, otros gastos distintos de los anteriores, como los de suministro, el IBI o las amortizaciones, sólo serán deducibles en cuanto que correspondan al tiempo en que el inmueble ha estado arrendado durante 2020.

Personas físicas

39.- Si va a alquilar un piso, en principio y por motivos fiscales, le interesará más alquilárselo a una persona física, para vivienda permanente, que a una persona física para despacho, o a una entidad salvo que en el contrato de arrendamiento se especifique que el inmueble se destina a vivienda habitual de algún empleado de la misma en concreto o a alquilarlo como apartamento vacacional. Todo ello para no perder la reducción del 60% del rendimiento neto cuando está destinado a vivienda habitual.

40.- Se  podrán deducir un 10 por ciento de los gastos y honorarios profesionales abonados por la prestación de servicios realizada por quienes tengan la condición de profesionales médicos o sanitarios. Los contribuyentes podrán deducir un 10 por ciento de los gastos en la adquisición de aparatos y complementos, incluidas las gafas graduadas y las lentillas. Esta deducción tiene el límite anual de 500 euros en tributación individual y 700 euros en tributación conjunta. Estos límites se incrementarán en 100 euros en tributación individual cuando el contribuyente sea una persona con discapacidad y acredite un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento.

41.- Si tienes hijos estudiando educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio podrán deducirse las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición de material escolar, libros de texto, transporte y uniforme escolar, comedores escolares y refuerzo educativo, hasta un máximo de 100 euros. Siempre que ninguno de los padres ingrese más de 39.000 euros.

 

INQUILINOS

42.- Si vives de alquiler desde antes del año 2015, puedes aprovecharte del régimen transitorio de la deducción por alquiler de vivienda habitual. Si vence el plazo del contrato de alquiler y la última prórroga, podrá seguir aplicándose la deducción si se modifican cláusulas como el precio o la duración del contrato. Para ello, no obstante, hay que estar en el régimen transitorio de la deducción. Asimismo, tampoco se perderá el derecho a deducir si se transmite el inmueble a otro propietario con el que se firma un nuevo contrato de alquiler.

 

INVERSORES

Depósitos y seguros de ahorro a largo plazo

43.- Para pequeños ahorros a medio o largo plazo, en inversores conservadores, puede interesar abrir un Depósito Individual de Ahorro a Largo Plazo o un Seguro Individual de Ahorro a Largo Plazo. Ello permitirá hacer imposiciones en los cinco ejercicios siguientes a conveniencia, sin superar 5.000 euros/año, y que la rentabilidad quede exenta si esperamos a retirar todo el importe acumulado cuando hayan transcurrido cinco o más años desde la primera imposición. Si al final de los cinco años se obtiene un rendimiento del capital mobiliario global positivo, quedará íntegramente exento, en cambio, si el rendimiento obtenido es negativo, podrá integrarlo en la base imponible del ahorro con su signo negativo, imputándolo en el último ejercicio. Además, es posible la movilización íntegra de los derechos económicos a otro Plan de Ahorro a Largo Plazo distinto que cumpla las mismas condiciones, siempre que no se disponga anticipadamente del capital ni de los intereses.

Reparto de la prima de emisión

44.- Si se ha beneficiado de una operación de reparto de prima de emisión o de reducción de capital con devolución de aportaciones de una sociedad que no cotiza, tenga en cuenta que el posterior reparto de dividendos no originará coste alguno, disminuyendo sólo el valor de la cartera hasta el límite de lo que se consideró rendimiento del capital mobiliario cuando se distribuyó la prima o cuando se redujo capital.

Derechos de suscripción preferente de acciones de una cotizada

45.- Desde 2017 la venta de los derechos de suscripción tributan como si fuesen dividendos.

Saldos negativos de rendimientos del capital mobiliario

46.- Como ahora ya es posible compensar el saldo negativo de los rendimientos del capital mobiliario que se integran en la renta del ahorro con el positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales que también forman parte de este compartimento si, por ejemplo, prevemos que vamos a tener en 2020 aquel saldo negativo, nos puede interesar realizar alguna ganancia patrimonial y la podremos minorar hasta en un 25% de la misma.

Saldos positivos de rendimientos del capital mobiliario

47.- En sentido contrario a lo anterior, si tenemos un saldo positivo de integrar rendimientos del capital mobiliario como intereses y dividendos, podremos reducir el mismo hasta en un 15% con el saldo negativo que generemos en el ejercicio con ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones.

Cambio de institución de inversión colectiva

48.- Si no le convence la gestión que está llevando a cabo la gestora del fondo de inversión en el que tiene participaciones o quiere modificar su perfil inversor, pero no quiere materializar la ganancia o pérdida patrimonial tácita de sus participaciones, puede cambiar de institución de inversión colectiva, aunque dando orden de reinversión para que se difiera su posición ganadora o perdedora hasta el momento de una transmisión posterior sin reinversión.

Regalo de una entidad bancaria

49.- Si la entidad bancaria donde va a domiciliar la nómina y los recibos o a trasladar un plan de pensiones le ofrece un regalo por ello, a la hora de echar cuentas tiene que saber que eso será una retribución en especie que tendrá que incluir en el IRPF como un rendimiento más del capital mobiliario, valorándolo por su valor de mercado más el ingreso a cuenta correspondiente.

 Cláusula Suelo

50.- Si el banco le ha devuelto este año los intereses excesivos cobrados por las cláusulas suelo, que ya se habían deducido en años anteriores por los rendimientos de un inmueble alquilado, hay que presentar declaraciones complementarias para el periodo desde 2016 hasta 2019.

Unit Linked

51.- Si se obtiene un rendimiento negativo, de los que se incluyen en la base del ahorro, del capital mobiliario -como sucede en el caso de los unit linked-, se podrá compensar con rendimientos positivos que tengan la misma naturaleza. El resto se podrá compensar con el 25% del saldo de ganancias y pérdidas patrimoniales en la parte del ahorro.

Comisiones de custodia de los fondos de inversión

52.- Los gastos de administración y custodia de participaciones y acciones de instituciones de inversión colectiva (IIC) cobrados por las gestoras por la comercialización de fondos se pueden deducir y compensarse con rendimientos de capital mobiliario negativo.

 

Desde PEREA GÁMEZ, despacho situado en Tenerife (Canarias, España) hacemos un seguimiento de esta y otras noticias de carácter económico.

Fuente: PEREA GÁMEZ SLP (Consejo General de Economistas (REAF- REGAF))

Publicado el :
29 de Octubre de 2020




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